Начало 2026 года принесет предпринимателям самый крупный пакет изменений за последнее десятилетие. Правительство утвердило переходные периоды и окончательные параметры. Налоговая реформа 2026 затрагивает почти все режимы.
Эксперты онлайн-сервис для ведения бухгалтерии рассказали о нововведениях.
Ставка НДС повышается до 22 %. Вместе с этим меняются лимиты доходов, которые позволяют работать на упрощенке без НДС:
- 2025 → 2026 — 20 млн рублей;
- 2026 → 2027 — 15 млн рублей;
- 2027 → 2028 и далее — 10 млн рублей.
Если доход выше — компания платит НДС по ставкам 22% и 10% либо по пониженным 5% и 7%. Появилась возможность в первый год отказаться от льготных ставок, если они оказались невыгодными.
Дополнительно:
- продление заявительного порядка возмещения НДС до конца 2026 года;
- уточнение реквизитов в счетах-фактурах;
- молокосодержащие продукты с заменителями молочного жира переходят на ставку 22%;
- бессрочная ИТ-льгота по НДС при реализации российского ПО из реестра сохраняется.
В упрощенной системе появляется открытый перечень расходов. Теперь можно учитывать любые затраты по аналогии налога на прибыль, если есть документы и экономический смысл. Это меняет подход к работе на УСН и дает больше гибкости.
Что еще вводится:
- региональные льготы возможны только в рамках отраслевого списка, который утверждает Правительство РФ;
- при переходе с УСН на ОСНО можно учесть товары, купленные за три года до смены режима;
- лимиты доходов для освобождения от НДС — 20, 15 и 10 миллионов;
- пониженные ставки 5 % и 7 % остаются.
Патентная система налогообложения тоже переходит на лимиты 20, 15 и 10 миллионов.
Другие изменения:
- если у предпринимателя меняется количество объектов, ИП вправе получить новый патент в течение десяти дней;
- стоимость старого пересчитывается;
- патент для розницы и перевозок сохраняется.
В блоке НДФЛ появились несколько заметных изменений.
Льготы:
- освобождение от налога при продаже акций и долей, если они в собственности от пяти лет;
- освобождение от налога при продаже недвижимости, если в семье есть недееспособные дети;
- освобождение от НДФЛ для ДМС при зарубежных командировках.
Обязанности:
- букмекеры удерживают налог с выигрыша любой суммы;
- стандартные вычеты применяются только к основной базе.
Уточнены правила по сомнительным и безнадежным долгам. Продлено ограничение до конца 2030 года по переносу убытков прошлых лет — база может уменьшаться не более чем на 50 процентов.
Страховые взносы:
- если единственный учредитель получает меньше МРОТ, расчет идет по МРОТ;
- ДМС для зарубежных командировок не облагается;
- пониженные тарифы действуют для определенных отраслей.
Заметно меняется взаимодействие с ФНС.
Что вводится:
- электронные документы в личном кабинете приравниваются к бумажным;
- имущественные налоги рассчитывает ФНС, сроки уплаты смещаются на месяц;
- уведомления по НДФЛ и взносам можно подавать один раз в год, если суммы стабильны;
- материалы проверок можно рассматривать через видеосвязь;
- возражения направляются электронно;
- штрафы уменьшаются не более чем в десять раз при наличии смягчающих обстоятельств.
Остальные корректировки
- выросли акцизы;
- проценты по вкладам ИП на УСН облагаются НДФЛ;
- увеличены размеры госпошлин по ряду действий;
- налог на игорный бизнес стал федеральным;
- технологический сбор получил закрепленный порядок расчета.
Реклама. ООО «МОЕ ДЕЛО». ИНН 7701889831. erid: 2Vtzqv439K7
Newslab теперь в МАХ. Также новости публикуются в ОК | ВК | Дзен | Telegram