Кто может получить налоговый вычет?
Налоговый вычет могут получить только граждане (и, соответственно, налоговые резиденты) России, которые платят НДФЛ. Если у вас нет официального источника дохода, с которого вы платите налоги, то налоговый вычет вам не дадут.
Индивидуальные предприниматели (ИП) могут рассчитывать на вычет, только если они используют общий режим налогообложения. ИП, которые выбрали специальные налоговые режимы, вычет не положен.
Запросить налоговый вычет разрешается только по расходам за последние три года. Если вы, например, оплатили обучение или лечение пять лет назад, оформить возврат не получится.
Какими бывают вычеты?
- Стандартные. Это вычеты для особых категорий людей («чернобыльцы», инвалиды с детства, родственники погибших военнослужащих) и вычет на детей.
- Социальные. Этот вид вычета можно получить, если вы тратите деньги на обучение, лечение, благотворительность, спорт и фитнес, а также на добровольное пенсионное страхование и страхование жизни сроком от 5 лет.
- Инвестиционные. Это специальный вычет для инвесторов. С его помощью владельцы индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) могут платить меньше подоходного налога или вернуть уже уплаченный. А владельцы обычных счетов освобождаются от уплаты НДФЛ на доход от продажи ценных бумаг, если они держали их больше трех лет и проводили сделки на бирже.
- Имущественные. Вы имеете право получить налоговый вычет за покупку земли и строительство на ней дома или приобретение готового жилья, в том числе и в ипотеку. Причем при покупке жилья в ипотеку вы также можете получить дополнительный вычет — на расходы по кредитным процентам. В некоторых случаях вы также можете рассчитывать на вычет с дохода от продажи имущества — недвижимости, автомобилей и других ценностей.
Размер налогового вычета
Сумма вычета — это не та сумма, которые вы получите на руки. Это максимальная сумма расходов, установленная Налоговым кодексом, с которой вам вернется 13 % налога.
Например, вычет на ребенка — 1 400 рублей. Это значит, что вы получите 13 % от 1 400 рублей, то есть 182 рубля.
Стандартные налоговые вычеты
Если у вас есть дети (неважно, родные или приемные) — это уже повод получить вычет. Сумма невелика, но и подать документы несложно. Этот вычет можно получить, пока ваш суммарный годовой доход не превысил 350 000 рублей. Как только ваш доход достиг этой суммы, вычет прекращается.
Размер стандартного вычета:
- на первого ребенка — 1 400 рублей;
- на второго ребенка — 1 400 рублей;
- на третьего ребенка — 3 000 рублей;
- на ребенка-инвалида — 12 000 рублей для родителей и усыновителей или 6000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.
Например, если у вас трое детей до 18-ти лет, вы будете получать (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 — 754 рубля в месяц.
Какие нужны документы?
- Заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета на ребенка.
- Копии документов, которые подтверждают право на получение вычета на ребенка:
- свидетельство о рождении или усыновлении;
- справка об инвалидности (если ребенок инвалид);
- справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок студент);
- документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).
Пакет документов немного отличается, если:
- родитель воспитывает ребенка один (в разных случаях по-разному — это может быть свидетельство о смерти второго родителя, выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим, справка о рождении ребенка, составленная со слов матери, или паспорт, из которого понятно, что единственный родитель не состоит в браке);
- ребенок приемный (понадобятся постановление органа опеки и попечительства об установлении над ребенком опеки/попечительства, договор об осуществлении опеки или попечительства, договор о приемной семье).
Если вы работаете одновременно у нескольких работодателей, то можете выбрать, у какого из них вам удобнее получать вычет.
Есть и другие виды стандартных налоговых вычетов. Например, инвалиды I и II группы имеют право на вычет в размере 500 рублей в месяц. Подробнее о том, кому положены налоговые льготы и как их получить, читайте на сайте Федеральной налоговой службы.
Социальные налоговые вычеты
Вы также сможете вернуть часть денег, которые потратили на лечение, обучение или занятия спортом. Максимальная сумма этого вычета — 120 000 рублей.
Обратите внимание: вы можете вернуть не все 120 000, а 13 % от этой суммы, то есть 15 600 рублей.
120 000 — совокупная сумма для всех социальных вычетов: обучение, лечение, спорт и фитнес, пенсионное страхование, полис страхования жизни от 5 лет, благотворительность. Максимум, который вы можете вернуть в сумме и за лечение, и за обучение, и за другие расходы, подпадающие под социальный вычет, — это 15 600 рублей.
Однако есть список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 рублей не действует. Если ваше лечение входит в этот список, вы можете вернуть все 13 % расходов с его полной стоимости (в дополнение ко всем остальным социальным вычетам).
Как получить налоговый вычет на лечение?
Вы можете вернуть часть денег:
- за лечение в лицензированном медицинском учреждении. Причем можно учесть свои расходы также на лечение супруга, родителей или детей в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если ребенок учится очно). Вычет положен не за все медицинские услуги. К примеру, за хирургическую операцию деньги вернуть можно, а за услуги натуропата, гомеопата или ароматерапевта — нет;
- за лекарства, но лишь в случае, если врач выписал на них рецепт;
- за полис ДМС, купленный для себя или ближайших родственников: супруга, родителей или детей до 18 лет (до 24 лет, если ребенок — студент на очном отделении). Но тоже лишь в случае, если страховая организация имеет соответствующую лицензию.
Какие нужны документы?
- декларация 3-НДФЛ;
- договор с медицинским учреждением;
- справка об оплате медицинских услуг;
- документы, подтверждающие ваши расходы;
- справка 2-НДФЛ из бухгалтерии с места работы.
Как получить налоговый вычет на обучение?
Вы можете вернуть часть денег:
- за собственное обучение (форма обучения неважна, она может быть дневная, вечерняя, заочная);
- за обучение детей в возрасте до 24 лет, но форма обучения может быть только очная. Речь идет необязательно о вузе, это может быть оплата за детский сад, школы, различные кружки и секции. Важно только, чтобы образовательное учреждение было лицензированным — и государственное, и частное;
- за обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет — также по очной форме обучения.
120 000 рублей — максимальная сумма для вычета на собственное обучение (опять же совокупная с другими социальными вычетами, кроме дорогостоящего лечения и благотворительности). На каждого из детей полагается по 50 000 рублей. Максимум, который вы можете вернуть в сумме за год и за лечение, и за обучение, и за другие расходы, попадающие под социальный вычет, — это 13 % от 120 000 рублей, то есть 15 600 рублей.
Какие нужны документы?
- декларация 3-НДФЛ;
- договор с учебным учреждением об оказании образовательных услуг (он должен быть составлен на имя получателя вычета);
- квитанции об оплате образовательных услуг (они также должны быть на имя получателя вычета);
- справка 2-НДФЛ из бухгалтерии с места работы.
Как получить налоговый вычет на спорт?
Вы можете вернуть часть денег:
- за собственные занятия спортом и фитнесом;
- за спортивные кружки и секции своих детей и подопечных до 18 лет (или до 24 лет, если ребенок учится очно).
Но получить вычет можно, только если физкультурная организация входит в список, который будет ежегодно обновлять Министерство спорта России. А спортивная услуга включена в утвержденный правительством перечень.
Как оформить вычет на спорт?
Его можно запросить через налоговую инспекцию или работодателя. К заявлению на вычет необходимо приложить договор со спортивной организацией и кассовый чек.
Инвестиционные налоговые вычеты
Вычеты по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС)
Если вы открыли ИИС, то можете выбрать один из двух типов вычета: вычет на взнос и вычет на доход, который подлежит налогообложению.
Вычеты за долгое владение ценными бумагами
Этим вычетом можно воспользоваться, когда у вас открыт не ИИС, а обычный счет у брокера или доверительного управляющего.
С его помощью можно не платить НДФЛ на доход от продажи акций, облигаций или паев инвестиционных фондов (ПИФов), если вы держали их дольше трех лет и проводили сделки через биржу.
Максимальный размер вычета составляет 3 млн рублей, помноженные на количество лет владения ценными бумагами.
Имущественные налоговые вычеты
Вычет на покупку жилья
Если вы купили квартиру, комнату, дом либо вложились в земельный участок и строительство на нем жилья, то можете вернуть 13% от потраченной суммы, но не более 260 000 рублей. При этом за год вы получите не больше размера уплаченного НДФЛ.
Например, вы купили жилье за 2 млн рублей. 13 % от его стоимости — это 260 000 рублей (как раз максимально возможный размер вычета). Если в год покупки квартиры ваша годовая зарплата до вычета подоходного налога составила 2 млн рублей или больше, то вы сможете получить весь вычет сразу.
В случаях, когда ваша официальная годовая зарплата ниже 2 млн рублей, то вычет можно разбить на несколько лет. Предположим, ваш годовой доход составляет 500 000 рублей, с которого с вас удерживают 65 000 рублей подоходного налога. Именно эту сумму удастся вернуть за год. И тогда полную сумму вычета вы сможете получить в течение четырех лет (65 000 и 4 года = 260 000 рублей).
Если новая комната, квартира или дом дешевле 2 млн рублей, то сумма налогового возврата окажется ниже допустимого лимита. Но в таком случае остаток вычета вы сможете получить после покупки другого жилья.
К примеру, вы купили квартиру за 1,5 млн рублей и получили за нее налоговый вычет в размере 195 000 рублей. Через несколько лет вы решили продать эту квартиру и купить другую. Тогда вы сможете еще раз запросить вычет, и вам вернут налог в пределах оставшегося лимита: 260 000 — 195 000 = 65 000 рублей.
Воспользоваться остатком лимита при новых сделках можно лишь в том случае, если первое жилье вы купили и оформили на него налоговый вычет после 1 января 2014 года. До этой даты вычетом можно было воспользоваться только один раз, а неизрасходованные остатки лимита сгорали.
Как получить вычет на покупку жилья?
Есть два способа:
1. Прибавка к зарплате каждый месяц
Оформляется через работодателя. Удобно, если вы работаете в стабильной компании и вас устраивает, что деньги будут возвращаться небольшими порциями. Бухгалтерия просто не будет отчислять в налоговую ваш НДФЛ, а будет прибавлять его к вашему заработку. Для этого нужно взять в налоговой справку для бухгалтерии — уведомление о праве на имущественный вычет. Справка будет основанием для неудержания НДФЛ из вашей зарплаты до конца года (соответственно, придется получать такую справку каждый год).
Например, вы купили квартиру за 3 млн рублей (вычет в этом случае будет максимальным — 260 000 рублей). Если ваша зарплата 40 000 рублей, то вы будете получать ежемесячно еще 5 977 рублей в течение 3,5 лет — до тех пор, пока не получите все 260 000 рублей.
2. Одной суммой раз в год
Оформляется через налоговую по месту регистрации. Деньги поступают на ваш расчетный счет после камеральной проверки, в процессе которой налоговая выясняет, нет ли ошибок в ваших налоговых документах и соответствуют ли они закону. Такая проверка длится не более трех месяцев, начиная с даты, когда вы подали документы. Если результат проверки положительный, то в течение месяца деньги поступят на ваш счет. Удобно, если вы работаете по договору подряда, являетесь ИП или просто не хотите дробить крупную сумму на 12 небольших.
Какие документы нужны?
Лучше подготовить максимально полный пакет документов для налоговой, чтобы подстраховаться от возможных проволочек или отказа. Заверьте все копии документов — нотариально заверенные копии не нужны, достаточно на каждой странице написать: «Копия верна», добавить подпись, расшифровку и дату. Отправляясь в налоговую, возьмите копии документов и все оригиналы — возможно, сотрудники налоговой захотят с ними ознакомиться и сверить с копиями:
- декларацию 3-НДФЛ;
- справку о доходах 2-НДФЛ (из бухгалтерии с места работы);
- заявление на возврат налога с реквизитами счета;
- паспорт;
- договор купли-продажи квартиры или договор долевого участия;
- платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья (платежные поручения, расписки или квитанции об оплате);
- свидетельство о государственной регистрации права собственности;
- акт приема-передачи жилья.
Вычет на проценты по ипотеке
Покупка жилья в ипотеку также дает право на вычет по расходам на оплату процентов. Вы можете вернуть 13% от тех денег, которые потратили на погашение процентов по ипотеке, но не более 390 000 рублей. Этот лимит применяется к кредитам, выданным после 1 января 2014 года. Если вы взяли ипотеку до 2014 года, то можете получить вычет на расходы по выплате процентов без ограничений.
Такой вид вычета можно получить только по одному объекту недвижимости, вы имеете право выбрать, по какому именно. В состав вычета можно включить проценты по кредиту, который получен для рефинансирования ипотеки.
Чтобы получить вычет на проценты, необходимо собрать такой же пакет документов, как и для получения вычета на покупку квартиры, добавив к нему:
- договор ипотеки, график погашения кредита;
- справку из банка, которая подтверждает уплату процентов.
Получить вычет по расходам на оплату процентов можно либо в налоговой, либо у работодателя — так же, как и в случае с вычетом на квартиру.
Важно:
- Имущественный налоговый вычет можно получить несколько раз в жизни за покупку нескольких объектов, но при одном условии — размер вычета по всем объектам в сумме не может превысить 260 000 рублей.
- Если вы купили квартиру, а потом ее продали, вы все равно можете получить за нее налоговый вычет позже.
- Если вы не получили всю сумму вычета, остаток вычета можно получить в другой налоговый период без ограничения по срокам.
- Налоговый вычет не предоставляется при покупке квартиры у так называемых взаимозависимых лиц (супруги, родители, дети, братья и сестры, опекуны и подопечные).
Если вам нужно больше информации о налоговых вычетах, вы всегда можете обратиться в Федеральную налоговую службу (ФНС), где вам подробно ответят на все вопросы. Если вы не знаете, в какое отделение обращаться, можете выяснить это на сайте Федеральной налоговой службы, позвонить или даже записаться на прием онлайн.
Вычет с дохода от продажи имущества
Если вы решите продать недвижимость, машину, валюту, золото и другое имущество, для начала стоит выяснить, придется ли вам при этом платить налог. Этого не нужно делать, когда вы владели жильем дольше пяти лет (иногда и трех лет, например если получили квартиру в наследство), нежилой недвижимостью и другим имуществом — больше трех лет.
В остальных случаях вы должны будете подать в ФНС декларацию 3-НДФЛ, рассчитать и заплатить подоходный налог. При этом сможете оформить налоговый вычет.
При продаже квартиры, дома или земли сумму, с которой вам придется перечислить налог, разрешается уменьшить на 1 млн рублей. Когда жилье стоит дешевле, подавать декларацию и платить налог вообще не нужно. Но это максимальный размер вычета, который дается человеку на все сделки с жилой недвижимостью в течение года. Допустим, в один год вы продаете квартиру и дом в деревне — вам нужно сложить доход от их продажи, вычесть из него 1 млн рублей, а с остатка заплатить налог по ставке 13 %. Если провести сделки в разные годы, то можно будет оформить вычет по каждой из них.
Для нежилой недвижимости и движимого имущества лимит ниже — 250 000 рублей в год. Учтите, что на ценные бумаги этот тип вычета не распространяется.
Учтите, что в некоторых ситуациях вместо вычета выгоднее использовать другую льготу. Сумму от продажи имущества можно уменьшить на расходы, которые вы понесли при его покупке, и заплатить 13% налога только с разницы. Если имущество подешевело, налога вообще не будет, так как не возникло дохода. Но вам придется подать декларацию и подтвердить снижение цены: договорами, чеками или квитанциями, оставшимися от сделок. Иначе вы рискуете получить штраф из налоговой.
Иногда, помимо цены покупки, разрешается вычесть из стоимости продажи и другие траты. Например, вы вложились в квартиру без отделки, сделали в ней дорогой ремонт и через год продаете. В этом случае свои расходы можно будет подтвердить не только договором купли-продажи самого жилья, но и чеками на стройматериалы, договорами об оплате работ.
Рассчитайте сумму налога сами обоими способами и выберите менее затратный вариант.
Пример: Наталья купила квартиру за 2,5 млн рублей, а через два года продала ее за 3 млн рублей. Если она воспользуется вычетом на продажу жилья, то ей придется заплатить: (3 000 000 — 1 000 000) х 13% = 260 000 рублей. Гораздо выгоднее использовать вычет на расходы. Тогда нужно будет отчислить в налоговую: (3 000 000 — 2 500 000) * 13% = 65 000 рублей.
Если вам нужно больше информации о налоговых вычетах, можно обратиться напрямую в ФНС.
По материалам проекта «Финансовая культура» ЦБ РФ
